●税博士

　　如果你的企业对税务登记有疑问，如果你想了解发票的使用范围，如果你对纳税申报中应报送的资料不明确，如果你有地税方面的疑问，欢迎给《地税在线·税博士》来信，我们将竭诚为你服务，尽快给予解答并在报上刊登。来信请寄：杭州市体育场路178号《今日早报》经济·地税版，邮编310039；你也可以发送电子邮件给我们，邮箱地址：money@zjnews.com.cn

　　

　　问：企业投资款转让是否需要缴纳营业税？

　　答：企业投资款以股票、债券、外汇及其他金融商品转让的，所取得的差价收入应按规定缴纳营业税。

　　

　　问：财税[2003]16号文件里第三条关于营业额问题第20条第2款中“单位和个人销售或转让抵债所得的不动产土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额”中指的“作价”怎么解释？

　　答：“作价”应理解为不动产或土地使用权用作抵债时的实际价格。

　　

　　问：房产租赁所得中，房屋修缮部分是先按20%计征个人所得税后再减除，还是先减除后再按20%计征个人所得税？

　　答：房产租赁所得中，房屋修缮部分先减除（每次扣除金额以800元为限），再按20%税率计征个人所得税。

　　

　　问：工资薪金（非独立劳务形成的收入）和劳务报酬（独立劳务形成的收入）如何区分？

　　答：企业与员工有雇用关系的员工取得的收入为工资薪金，没有雇用关系的为劳务报酬。

　　

　　问：材料报损是否需要经地税局审批？

　　答：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第23条规定：纳税人当期发生的固定资产和流动资产的盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。

　　单位可以到主管税务机关的办税服务厅领取《企业财产税前扣除申请审批表》，并按规定的要求办理。

　　

　　问：产品质量问题的赔款能否在企业所得税税前扣除？

　　答：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

　　

　　问：旅游景点的门票收入是什么税目？

　　答：旅游景点的门票收入属经营游览场所的业务收入，其门票收入应按“文化体育业”税目征收营业税。

　　

　　问：我公司是结构生产安装企业，在安装钢结构期间，向商业保险公司投保团体意外保险，该保险费能否在所得税税前扣除？

　　答：企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关核实，可在所得税前扣除。纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费,可在所得税前扣除。

　　

　　问：单位组织员工开会或培训等发生的住宿费是否可以税前扣除？

　　答：开会发生的住宿费可在“管理费用”中列支，但要求提供真实、合法的凭证。培训发生的住宿费在职工教育经费中列支。

　　

　　问：如果产品未合格，对方公司要求我方赔偿，那么这部分赔偿费用是否可以税前扣除？

　　答：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在企业所得税税前扣除。

　　

　　问：现在个人所得税规定年收入超过12万元的要申报纳税。我们单位从地税局领了两张表格，这张表格怎么填写？这个年收入的所得包括养老保险等公积金之类的么？

　　答：根据个人所得税自行纳税申报办法的第7条第三项规定，按照国家规定单位为个人缴纳和个人缴付的“三费一金”不包括在年所得之内，工资薪金所得，按照未减除费用（每月1600元）及附加减除费用（每月3200元）的收入额计算。（2821307）

　　本期解答：浙江省地方税务局