■本期坐诊：浙江省中小企业创业指导师 肖金水

　　

　　目前，中国的中小企业90%以上缺乏财务管理，企业财务人员在里面充其量只是个核算人员，不能融入到企业的生产经营管理过程中，绝大部分决策由投资者自己单方面制定。经常造成财务信息与管理信息脱钩，带来信息不对称，导致企业决策失误，最后企业资金周转不灵，生命周期萎缩，最终走向倒闭。

　　接触过这样的企业很多，改善是一个过程，给一些建议，希望能对企业有所帮助。

　　首先，在现金管理方面，报销提前预约时间，要明确；现金短缺责任要具体；现金账要做到日清日结；差旅费用报销，要呈现不同等级的管理特点。

　　在成本管理上，消耗定额标准，应该参照企业近五年的历史资料和市场采购成本加以制定；产品成本的核算要体现个性化；要制定具体的成本控制体系。

　　比如：购买消耗品要克制再克制，订出基准，依照申领制度领用，禁止随便购买，消耗品的所有标准要制定领用明细；公司的物品不要私自使用；公司内部联络尽量简化，联络用的文书，尽可能利用使用过的纸张反面，或广告纸，不需要考虑对上司的不礼貌；需要装入信封的文件，可以用外面寄来的旧封套即可；废弃的纸张别丢入垃圾箱，汇集作为废品回收等，这些都是小细节的积累，要改变大手大脚的习惯，一定要从小细节入手。

　　在预算管理方面体现“三全”，即全员、全方位、全过程的管理模式，责任要细分到各部门和个人，定期进行预算测试，要有严格的奖惩标准，预算的内容要分项目进行。

　　在投融资管理方面，建立多渠道的筹资体系，尽量降低筹资成本，负债的期限要长短搭配，长短期负债的比例要根据企业的应收款回笼时间和产品的周转时间加以确定，建立健全投融资的风险防范机制。

　　在内部审计方面，要明确工作开展的时间、参与的人员、问题的发现方法及处理方式。

　　刘先生一边听肖老师的建议，一边亲手记录着，他说：“接下来的时间，是该好好清理账务了，明天就从自己开始”。